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CPA税法考题｜个人所得税法备考习题精选

文章来源：网络

发布时间：2019-08-20 14:23

阅读：2405次

【单选】个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是( ) 。

A.用于家庭的支出

B.非广告性质赞助支出

C.生产经营过程中发生的财产转让损失

D.已缴纳的增值税税款

【答案】C

【解析】选项A、B和D均不得在个人所得税税前扣除。

【单选】某内地个人投资者于2018年6月通过沪港通投资在香港交易所.上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是( ) 。

A.股票转让差价所得免征个人所得税

B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

C.股票红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

【答案】A

【解析】选项A和B，对内地个人投资者通过沪港通投资相关联交所上市股票取得的:转让差价所得，自2014年11月17日至2017年11月16日止，暂免征收个人所得税；选项C和D,对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(简称中国结算)提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。

【多选】张某在足球*杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。

A.参加某电商的*活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机- -部

C.参加某电台举办*杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张

D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加*杯抽奖活动，抽得市价2500元的球衣一套

【答案】CD

【解析】选项A,企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务,不征收个人所得税;选项B,企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税;选项C和D,应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

【多选】居民个人王某为独生女，2019年交完社保和公积金后共取得税前工资22万元，劳务报酬2万元，稿酬1万元。王某有2个小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，王某的父母健在且均已年满60岁。其当年应缴纳的个人所得税为( )元。

A.9 600

B.9 040

C.10 040

D.10 600

【答案】C

【解析】

(1)全年应纳税所得额=220 000+10 000X (1-20%) +10 000X70%X (1一20%) - 60 000-12 000X2-24 000=125 600 (元)

(2)应纳税额= 125600X 10%一2520=10 040 (元)

【单选】假定某美国专家(非居民纳税人)临时来华工作，2019 年3月取得由该企业发放的工资收入20 000元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5500 元。该美国专家当月应缴纳的个人所得税为( ) 元。

A.1 590

B.1 820

C. 920

D.990

【答案】B

【解析】该美国专家当月取得的工资、薪金所得应纳税额= (20 000-5 000)X20%-1 410=1 590(元);该美国专家当月取得的劳务报酬应纳税额=5500X(1-20%)X 10%一210=230 (元);该美国专家合计应缴纳的个人所得税应纳税额=1590+ 230=1 820 (元)。

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