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解密零申报：企业“没业务”就能“零申报”吗？

文章来源：网络

发布时间：2019-07-15 09:30

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我们公司没有经营过，根本没业务的，肯定可以零申报的吧？

这个不是*的，这种观点是错误的哦~

什么情况下能进行零申报呢？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

取得免税收入只需零申报？

例：“企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2019年*季度销售蔬菜收入20万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”

这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入20万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

月销售额未达10万元只需零申报？

增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受*税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

当期未取得收入只需零申报？

虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

企业长期亏损，企业所得税可零申报？

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

零申报不是你想报，想报就能报！

根据*税务总局公告2014年第40号《纳税信用管理办法（试行）》第三章纳税信用评价第十九条第三项规定，非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度不能评为A级。

所以长期零申报可能会影响企业的信用评价，甚至有被列入非正常户的风险！你知道了吗？