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CPA考试｜CPA《税法》备考系列习题
文章来源：网络
发布时间：2019-07-05 10:12
阅读：1838次
★ 1 ★
单选题
下列各项中， 符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形 式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但 尚未认定为增值税一-般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人
解析
【答案】D
【解析】选项A,纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B,纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。选项C，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
★ 2 ★
多选题
下列单位属于消费税纳税义务人的有（ ）。（多选题）
A. 使用一次性木筷的餐饮行业
B. 受托加工*化妆品的日化厂
C. 委托加工玉石的珠宝公司
D. 自产小汽车自用的汽车厂
解析
【答案】CD
【解析】选项A，木制一次性筷子在生产销售环节征税，不在使用环节征税；选项B，加工应税消费品业务中，受托方是消费税的代收代缴义务人，委托方才是消费税的纳税义务人。
★ 3 ★
多选题
下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。（多选题）
A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的*香水
B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D. 涂料厂移送非独立核算门市部待销售的涂料
解析
【答案】AC
【解析】选项B，用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税；选项D，如果非独立核算的门市部已经对外销售了，应当按非独立核算门市部对外的销售额计征消费税。
★ 4 ★
多选题
下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。（多选题）
A. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B. 纳税人总机构与分支机构在同一省的不同县，分支机构在销售地申报纳税
C. 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
解析
【答案】AD
【解析】选项B，纳税人总机构与分支机构在同一省的不同县，经批准可在总机构所在地缴纳消费税；选项D，委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方代收代缴消费税税款。
★ 5 ★
多选题
下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（ ）。（多选题）
A. 从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
B. 纳税人应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
C. 从事卷烟批发业务的单位之间批发卷烟，不缴纳消费税
D. 批发企业在计算纳税时，可以扣除已包含的生产环节的消费税税款
解析
【答案】ABC
【解析】选项D，卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已包含的生产环节的消费税税款。
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Otis
讲师认证：F8获单科全球状元，暨南大学优秀硕士毕业论文获得者
CICPA会员，ACCA准会员，F8获单科全球状元 暨南大学优秀硕士毕业论文获得者 ，多年四大会计师事务所从业经验，多次参与境内外各行业企业年度审计及IPO审计，现任CPA审计讲师，对审计充满热情，授课干货满满、逻辑顺畅、结构清晰、善于总结，擅长通过简练的图表和生动的举例，将晦涩难懂的知识点化繁为简，对命题规律、重点考点把握准确。
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