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【考点大全】纳税申报知识点｜经济法基础
文章来源：网络
发布时间：2019-04-30 14:57
阅读：1576次
（一）纳税申报的对象
纳税申报对象为纳税人和扣缴义务人，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（二）纳税申报的内容
纳税申报的内容，主要在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表中体现，还可以在随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料中体现。
纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
（三）纳税申报的期限
纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报。申报期限有两种:一种是法律、行政法规明确规定的；另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其应纳的税种等相关问题予以确定的，两种期限具有同等法律效力。
（四）纳税申报的方式
纳税申报方式，是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报的方式主要有以下几种:
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1.自行申报自行申报也称直接申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续。这是一种传统的申报方式。
2.邮寄申报邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式。纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
3.数据电文申报
数据电文申报，是指经税务机关批准，纳税人，扣缴义务人以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报，如纳税人的网上申报。
纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。纳税人，扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
4.其他方式实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报，简并征期等方式申报纳税。
（五）纳税申报的其他要求
（1）纳税人在纳税期内没有应纳税额的，也应当按照规定办理纳税申报。
（2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（3）纳税人、扣缴义务人按照规定期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
（4）纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是，应当在不可抗力情形*后立即向税务机关报告，税务机关应当查明事实，予以核准。
（5）经核准延期办理纳税申报，报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
（六）涉税专业服务
是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。1.涉税专业服务机构
指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记。
涉税专业服务的业务范围
（1）纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表《扣缴税款报告表以及相关文件。
（2）一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。
（3）专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。
（4）税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规的纳税计划、纳税方案。
（5）涉税鉴定。按照法律、法规以及依据法律法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。
（6）纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法企业纳税情况进行审查，减免退税申请等税务事项。
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