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内部审计996，做好内部控制9大原则6项注意！

文章来源：网络

发布时间：2019-04-28 17:31

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你热爱的事业，你感兴趣的事情，在多个996你也不嫌多。你讨厌的事情，就是时间再短，你也不想做。强制性的996，一定会让很多人反感。996不一定代表*率和高产出。我们有时很难选择我们的工作，但是我们可以选择我们的思维方式和思考方法，可以选择我们的心态。只要愿意思考和努力，办法一定比困难多。

一、9个原则

内部审计和外部审计是有区别的。从事内部审计，我们都需要关注几条相关原则。这几条原则可以使我们在内部审计工作不迷失方向，也可以使我们较为*地完成内部审计工作，并且取得管理层要求的绩效。

1.内部审计人员必须和组织有统一的价值观。内部审计人员的价值观和组织的价值观相统一。如果两者的价值观冲突，那么审计人员自认为的审计成果必然得不到组织的认可。

2.内部审计工作必须适应组织的文化。每个组织都有自己的文化。每个团队也有自己的文化。一般来说，只要正面、积极、健康的组织文化或团队文化没有好坏之分，只是表现形式不同而已。内部审计人员要接受并适应组织的文化,这样才能与组织内的其他人员打交道。

3.内部审计的工作目标和组织的目标必须一致。内部审计人员作为专业人士，有自己的一套理论、方法、技术，但内部审计的工作目标要依据组织的目标而制定。

4.内部审计是动态的，随组织的变化而变化。组织要生存和发展，必须适应外部环境的变化，并且自身会做出相应调整。内部审计的方向、重点也要随着组织的变化而变化。

5.内部审计要组织好多种技术专业和知识背景的人共同完成。现代内部审计的广度和深度都在不断扩展。内部审计需要各种技术专业和知识背景的人员来共同完成某项工作。如何把这些人组织好，*大限度地发挥审计人员的专业水平，是每个审计团队都应该考虑到的。

6.内部审计工作的绩效必须是可以被衡量的。虽然对内部审计工作进行综合评价是困难的，但是，审计团队必须设计一套可以衡量的指标对工作绩效进行评价。越是量化的，具体和明确的，越是可以被衡量的。

7.内部审计工作的成果来自组织，而不是自身。内部审计的成果不是内部审计团队自己就能评价的，要靠组织来进行评价。即使内部审计人员付出了很多的努力，但如果不能为组织实现价值，内部审计人员的辛苦就是白费的。

8.内部审计要善于与人打交道。广义上讲，内部审计也是控制手段，也是管理手段。内部审计是技术，也是艺术。内部审计工作中，会有很多人的因素。与人沟通只是内部审计工作的一部分，此外，内部审计还要了解管理者的风格、风险嗜好等等。还有些，是只可意会不能言传的。对于那些人际关系复杂的组织，如果内审团队不能处理好人际关系，不能看清人际关系后的利害，别说发展，生存就是内审人员面临的*大问题。

9.内部审计不仅要眼光向内也要眼光向外。内部审计人员不仅要眼光向内，发现组织存在的问题，还要眼光向外，对比行业内的情况，了解市场环境和变化。如果内部审计人员眼光仅仅盯着组织内部，那么对风险的判断、对被审计单位的评价就不能够准确、客观和富有远见。

二、6要6还要

1.要技术还要思想。内部审计是一门技术，需要运用统计学、数学、经济学、计算机科学等专业知识；同时，也是一门艺术，需要巧妙地处理组织与人的关系、人与人的关系等。内部审计师在学习技术的同时，往往忽视管理思想，造成技术的推动不足。因为只有思想才能给技术带来生命和活力。技术决定了审计的穿透力，而思想决定了审计的开拓力。当然，技术和思想不是割裂的，而是能够相互转化的。技术可以转化为思想，思想也能聚焦为技术。

2.要创新还要传承。现在，我们谈创新的多，而对内部审计经验的传承思考得少。创新固然重要，但今天的创新也会成为明天的经验。如果不把成功的创新形成宝贵的经验传承下去，很多创新成果将在耗费大量资源之后而得不到应用并导致*后的消失。举一个夸张的比喻，没有传承的创新就像狗熊掰棒子。没有传承的创新，就像一个人在跑步机上跑步，虽然跑得汗流浃背，但还是停留在原地。

3.要深度还要广度。内部审计要有深度，而不是仅仅去揭示表面的问题。审计工作既要像一台显微镜，能够看到常人肉眼下看不到的细微差异，或者是危害组织健康的*；又要像一个望远镜，能够看到更远的物体，从发现自己所处的位置。内部审计师如果不能对具体问题有透彻得剖析，那么即使有全局的概括，也不能发现直接的原因和主要的矛盾。反过来，如果内部审计师仅仅盯着深度，那么对具体风险及问题影响力也不能做*、客观的评价。

4.要实质还要形式。会计学里有一条原则，是“实质大于形式”。内部审计师常以“实质大于形式”为由，不去花心思去改进审计报告的表现形式，也不去思考如何展现审计成果。结果，由于内部审计师不注重表现形式，而使企业领导对审计成果的实质内容的理解大打折扣。现在，审计部门的很多工作要通过PPT形式来向企业领导进行汇报。一份简约、美观、逻辑清晰的PPT，将会为内部审计师的汇报效果加很多分。

5.要成果还要宣传。内部审计师更喜欢埋头查找问题，而不擅长把取得的审计成果进行推广和宣传。内部审计师要把审计部门想象成一个企业，要履行市场调研、采购原材料、产品生产、产品销售、售后服务等一系列过程。审计的产品就是诸如审计报告、管理建议书、风险提示书等一系列“审计产品”。审计宣传不仅要宣传内部审计能为企业创造什么样的价值，还要把“审计产品”通过宣传推销出去，而不是成为价值递减或加速折旧的积压存货。

6.要突破还要限度。内部审计要不断地突破既有的深度和广度，从而审计发现的重要性水平也要有突破。在不少内部审计师的想象中，包括一些理论著作，内部审计是一个框，什么都可以往里面装：*基本的财务审计之外，战略审计、营销审计、人力资源审计、运营审计、产品审计、经济效益审计、环境审计等等。现在有互联网+，那么也可以有内部审计+。并不是说内部审计不能进行审计范围和内容的拓展，关键是内部审计师要让企业的领导明白：由于现有条件的限制，哪些审计领域目前还不能贸然涉猎。即使可以尝试一些新的审计领域，也要在一定的可能范围内。不然，真的变成了形式大于实质了。

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