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企业资金管理常见问题，资金分散是*大难题！

文章来源：网络

发布时间：2019-04-19 14:01

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随着企业经营成熟度的提升，管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用；更为重要的是，人们逐渐认识到资金管理在财务管理中的核心地位。

基于这种认知，企业司库逐渐从会计职能中独立出来，成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。

资金管理存在的问题

在财务管理领域，人们普遍认为企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。

这种理念使得企业集团的资金管理逐步从分散走向集中，这也是源于企业集团的分散化资金管理模式中存在的问题。

资金分散化管理造成大量资金散布在分公司、子公司，致使资金利用率低下，存贷双高的现象又提升了融资成本；

资金分散化管理使得，集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况进行有效、及时的监控；

资金账户分散化管理容易形成信息孤岛，使得企业集团无法有效地配置资金资源，从而无法做出正确的投融资决策；

资金分散化管理无法发挥集团公司的规模经济效应，获得更多的融资优惠，降低融资成本。

资金集中化管理的必要性

在这些问题日益凸显后，企业集团开始尝试实施资金集中化管理，逐步出现了适应不同公司规模、不同发展成熟度、不同金融监管背景下的资金集中化管理模式。

包括报账中心（统收统支、拨付备用金方式）、财务结算中心、内部银行、财务公司、企业司库等。

从目前来看，企业司库管理模式是在金融监管逐步放开、通信技术更为成熟、金融体系更加健全的背景下，实施的一种*为成熟的资金集中化管理模式。

它使得资金管理运作满足了集团公司统一配置金融资源、集中进行风险管理、*大化资金利用效益、为战略管理提供决策信息等，一系列的管理需求。

加强企业资金管理和风险控制

*，完善内部资金调度控制制度。

完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。

财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

第三，实施资金集中管理。

资金风险管理的目标应是保证资金的*性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金风险管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。

资金风险管理中采用*预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动的资金风险管理办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是*预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强*预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，**地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

第四，加快应收款项及存货周转。

企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

第五，建立预警监测机制。

企业要建立和完善资金风险管理机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

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