当前位置：中博教育 > 公告政策 > 住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？3个发票大问题，财务人千万要注意！

住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？3个发票大问题，财务人千万要注意！

文章来源：网络

发布时间：2019-02-27 17:33

阅读：1405次

　　问住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？

　　答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

　　住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

　　一关于住宿发票内容提醒：这张“住宿”发票不能报销(日常业务)

　　发票样式：

　　政策依据：

　　实务分析：

　　1.根据*税务总局公告2017年第16号规定，通俗的说：发生什么业务开什么票，实际发生的是住宿费，应该开具住宿费发票；

　　2.从增值税抵扣进项税额角度，如果是旅游服务，往往税务稽查会定性为“集体福利或者个人消费”，从而不能抵扣进项税额。

　　（1）所以对方开具的是普通发票，如果开具的是增值税专用发票，内容为住宿费，是可以按规定抵扣进项税额；

　　（2）提醒：虽然发票备注栏写明了“住宿费”，但是，旅游服务过程中也可能发生“住宿费”，到时候解释不清楚哦；

　　3.从企业所得税角度来说，职工旅游费用支出，很多地方定为“与生产经营活动无关的支出”，企业所得税前不得扣除，也有的地方定为“职工福利费”，按相关标准在税前扣除。如果是真正意义的出差过程发生的住宿费，可以按规定（没有标准）税前扣除。

　　4.从个人所得税角度来说，要缴个税。不管是职工还是企业外部人员旅游费用支出，个人所得税都应征税：员工的旅游费支出，合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；企业外部人员员工的旅游费支出，可能按照“劳务报酬所得”或“偶然所得税”项目征收个人所得税。

　　还是那句话，虽然发票备注栏写明了“住宿费”，但是，旅游服务过程中也可能发生“住宿费”，到时候解释不清楚哦。

　　5.我说不能报，报不报，您看着办！

　　二关于餐饮费、会议费发票报销需谨慎

　　餐饮发票、会议发票是企业日常*常见的发票，但这类发票也将成为税务稽查的重点，因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎，其中原则就是入账合理。

　　比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等，这种情况下的餐饮费发票就可以入账，但根据用餐人员的不同，需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工，那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人，那么就应该计入“招待费”。此外，如果是企业员工出差带回的发票进行报销，那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”，但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议，其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。

　　但需要注意的是，根据税法的原则，并没有哪种发票*能或者不能入账，关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上，除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销，*好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，以便甄别是否有与会议无关费用（如旅游费）。再比如业务招待费报销，*好提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。

本文来自网络，如涉及作品内容、版权及其它问题，请与本网编辑联系，我们将在*时间删除。Email:editor zbgedu.com

相关阅读：

2019年CPA报名时间什么时候开始？

2019备考CPA | 如何利用时间*学习？

2019年想考取CPA，这份备考计划请收藏！

免费领取 2025年证书课程学习资料

请大家认真填写以下信息，获取2025年证书课程学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。