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以资抵债应缴哪些税？
文章来源：网络
发布时间：2019-01-04 17:42
阅读：1448次
以资抵债应缴哪些税？
《财政部、*税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定，企业债务重组的一般性税务处理为：
1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得。债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
企业债务重组的特殊性税务处理规定为：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变。
同时，《*税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
以资抵债的会计处理？
借：应付账款(负债类科目)
贷：资产类科目
应交税费
差额借贷营业外收支科目
假如以存货还贷的，存货要作为销售处理;如果以固定资产偿还贷款的，要做清理处理
存货偿还
借：短期借款
贷：主营业务收入(或其他业务收入)
应交税费-应交增值税(销项税金)
固定资产
借：短期借款
累计折旧
贷：固定资产
应交税费-应交增值税(销项税金)
差额做营业外收支处理
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曾旅居美国，从事英语教育多年英语翻译专业，10年教学经验，深谙英语听力训练方法，能在短时间内帮助学生迅速提升英语听力能力。教学风格严格，深受学生的喜爱。
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